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預算編制流程
提供者：配置組
發(fā)布時間：2011/08/02 12:00

1 范圍

公司的全面預算的編制過程。

2 控制目標

2.1    確保公司對經營活動制訂相對準確的詳細預算，以作為內部控制與衡量企業(yè)公司和部門經營業(yè)績的依據

2.2   明確各部門的職責和部門間數據和時間的銜接性，確保在預算編制過程中各部門之間達到鏈式流轉，降低財務決策風險

3主要控制點

3.1  各主管副總審核各部門業(yè)務和費用預算的合理性

3.2 會計主管審核各預算表格的準確性，前后數據的鉤稽關系，并決定是否要各部門經理做相應的調整或附詳細制定依據

3.3   各部門預算編制及時性和準確性納入部門績效考核

4     特定政策

4.1 預算編制日程安排：

10月10前市場部完成營銷預算，銷售部完成銷售預算,且由主管副總審批完畢

10月10日開始計劃調度室完成生產計劃和材料需求預算，17日前主管副總審批完畢

10月18日前各部門上報固定資產需求預算。其中，固定資產-信息設備需求預算交信息技術部，信息技術部匯總，10月25日前主管副總審批完畢；其他固定資產需求預算10月18日前交設備能源部，設備能源部匯總，10月25日前主管副總審批完畢

10月10日前技術中心完成研發(fā)預算，10月15日前由總經理審批完畢

10月26日前各部門向采購部報采購需求，采購部編制采購預算，儲運部制定運輸費預算，11月上旬主管副總審批完畢

10月20日前各部門向人力資源部上報部門人員需求計劃、部門人員調整計劃、部門人員晉升計劃，11月初人力資源預算由總經理審批完畢

其他各部門業(yè)務和費用預算由各主管副總在10月29日前審批（其中，戰(zhàn)略管理部的由戰(zhàn)略管理委員會審批，內審部的由審計委員會審批，辦公室、質量管理部的由總經理審批）

11月中旬財務部會計主管匯總、審核預算，11月20日前形成總預算初稿

4.2       所有在預算表格中涉及物資采購金額和銷售收入金額的，均指不含稅值；涉及應收帳款、應付帳款、貨幣收支均指不含稅值

4.3   其它費用預算：所有占總費用比例超過3％以上的費用項目必須單列并附詳細制定依據

4.4  辦公費用：各部門的日常辦公費用，按管理崗位每人每月5元、工人崗位每人每月1元的標準核定。

公司用于辦公的電腦打字機、復印機、速印機的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月___(現用3,000)元核定，公司各類文件及上報材料和無電腦打字機、復印機、速印機的部門其各類文件及材料的打印、復印和油印，由公司辦公室統(tǒng)一負責；其它各部門的電腦打字機按每月每臺___(現用30)元的標準核定，復印機和速印機按每月每臺___(現用100)元的標準核定。

公司各部門的印刷費每月按---(現用3,000)元的標準核定，歸口___（現辦公室）統(tǒng)一管理。

公司各部門日常辦公費用定額，由公司辦公室會同財務部每年核定一次，在當年執(zhí)行過程中一般不予調整。如機構或定員變動等需要調整定額時須提出書面報告，經公司辦公室審核后報財務部負責進行調整。

4.5       部門預算在各部門內部的制定、審核手續(xù)與本流程規(guī)定不一致的，以各部門的規(guī)定為準

5        預算的編制流程說明C-02-002-001

步驟

涉及部門

步驟說明

1       

各部門經理

各部門依據部門年度工作計劃編制相關業(yè)務預算，并依據部門業(yè)務預算編制部門費用預算。

1.1      

市場部經理

市場部根據市場營銷規(guī)劃編制產品廣告宣傳費預算（F-02-002-001）、產品展覽費用預算（F-02-002-002）、企業(yè)形象費用預算（F-02-002-003）、公共關系費用預算（F-02-002-004）、市場調研費用預算（F-02-002-005）和客戶滿意度調查預算（F-02-002-006）。

1.2      

銷售部經理

銷售部根據經分解的產品銷售年度經營目標值、參考上年銷售數量及當年已簽訂跨預算年度合同、市場部提供的市場價格波動趨勢及最新市場價格和各客戶歷史付款記錄及公司的客戶信用管理政策編制產品銷售收入預算-分產品分客戶（F-02-002-007）、產品銷售收入預算-分區(qū)域銷售主管（F-02-002-009）、貨款回收預算-分客戶（F-02-002-008）和銷售費用預算（F-02-002-010）。

1.3      

技術中心主任

技術中心根據公司研發(fā)計劃編制新研發(fā)項目預算（F-02-002-021）和現有研發(fā)項目預算（F-02-002-022）。

1.4      

計劃調度室主任

計劃調度室以保證銷售計劃和下游裝置耗用為前提，根據銷售部提供的產品銷售收入預算-分產品分客戶（F-02-002-007）和儲運部報送的庫存物資結存（F-02-002-040），充分估計預算年度各種存貨期初、期末庫存數量，各裝置生產能力和各裝置物料消耗清單及各物料單耗，編制分產品生產計劃（F-02-002-023）、生產計劃（F-02-002-024）、原輔材料需求預算（F-02-002-025）、生產性低值易耗品需求預算（F-02-002-026）。

1.5      

投資管理部經理

投資管理部根據投資規(guī)劃、投資項目可行性研究、各子公司發(fā)展戰(zhàn)略和預算報表編制/修改預算子公司投資收益預算（F-02-002-027）、投資變動預算（F-02-002-028）、投資收益預算（F-02-002-030）、投資預算（F-02-002-029）。

1.6      

人力資源部經理

人力資源部根據各部門上報的部門人員需求計劃（F-02-002-017）、部門人員調整計劃（F-02-002-018）、部門人員晉升計劃（F-02-002-019）和部門員工培訓申請表（F-02-002-020），依據參考通貨膨脹系數制定的工資增長體系、員工升職加薪計劃、職工人數、公司薪資結構、績效考核體系和相關國家及地方政策等資料，結合各部門崗位、職責變動情況編制工資預算（F-02-002-031）、工資附加費預算（F-02-002-032）、獎金預算（F-02-002-033）、人員招聘費用預算（F-02-002-034）、人員解聘費用預算（F-02-002-035）、人員退休費用預算（F-02-002-036）、人員培訓費用預算（F-02-002-037）、人身保險費預算（F-02-002-038）和應付福利費增減變動預算（F-02-002-039）。

1.7      

設備能源部經理

設備能源部根據年度大修計劃、年度定期檢修計劃、年度短停檢修計劃，各部門上報的固定資產需求預算（F-02-002-011），計劃調度室報送的分產品生產計劃（F-02-002-023）和生產計劃（F-02-002-024），各裝置一二次能源消耗清單及各能源單耗等資料，編制備品備件需求預算（F-02-002-042）、大修理預算（F-02-002-043）、日常修理費預算（F-02-002-046）、固定資產需求預算（F-02-002-011）、一二次能源需求預算（F-02-002-048）、固定資產報廢清理計劃（F-02-002-044）、資產調撥計劃（F-02-002-045）和基建、技改預算（F-02-002-047）。

1.8      

采購部經理

采購部依據計劃調度室報送的原輔材料需求預算（F-02-002-025）、生產性低值易耗品需求預算（F-02-002-026），設備能源部報送的固定資產需求預算（F-02-002-011）、備品備件需求預算（F-02-002-042），根據各材料的歷年不含稅平均采購成本，結合合理價格變動趨勢制定采購價格，考慮采購及運輸提前期等因素，編制原輔材料采購預算（F-02-002-049）、生產性低值易耗品采購預算（F-02-002-052）、固定資產采購預算（F-02-002-050）和備品備件采購預算（F-02-002-051）。

1.9      

儲運部經理

儲運部根據銷售部報送的銷售收入預算-分產品分客戶（F-02-002-007）、產品銷售收入預算-分區(qū)域銷售主管（F-02-002-009），參考預算編制當年運輸費占銷售收入的比例，估計各區(qū)域各產品的預計運輸費（含稅），編制運輸費預算（F-02-002-041）；根據預算編制當年9月底的庫存物資數量，結合四季度的收發(fā)預計數量，編制庫存物資結存（F-02-002-040）。

1.10  

各部門經理

各部門根據預算年度本部門年度工作計劃和業(yè)務需求，編制本部門的部門費用及部門需求計劃，包括：固定資產需求預算（F-02-002-011）、部門辦公費預算（F-02-002-012）、咨詢費預算（F-02-002-013）、差旅費預算（F-02-002-014）、業(yè)務招待費預算（F-02-002-015）、其他費用預算（F-02-002-016）、部門人員減員計劃（F-02-002-017）、部門人員招聘計劃（F-02-002-018）、部門人員退休計劃（F-02-002-019）和部門員工培訓申請表（F-02-002-020）。

2       

各主管副總

主管副總審核各自管理的部門的業(yè)務預算和部門費用預算是否完整、準確、合理，是否同經營目標值相一致。將需修改的部門業(yè)務預算和部門費用預算返回1進行修改或提供詳細的預算制定依據。

3       

財務部-會計主管

11月中旬會計主管收集市場部編制的產品廣告宣傳費預算（F-02-002-001）、產品展覽費用預算（F-02-002-002）、企業(yè)形象費用預算（F-02-002-003）、公共關系費用預算（F-02-002-004）、市場調研費用預算（F-02-002-005）和客戶滿意度調查預算（F-02-002-006）；銷售部編制的產品銷售收入預算-分產品分客戶（F-02-002-007）、產品銷售收入預算-分區(qū)域銷售主管（F-02-002-009）、貨款回收預算-分客戶（F-02-002-008）和銷售費用預算（F-02-002-010）；技術中心編制的新研發(fā)項目預算（F-02-002-021）和現有研發(fā)項目預算（F-02-002-022）；計劃調度室編制的分產品生產計劃（F-02-002-023）、生產計劃（F-02-002-024）、原輔材料需求預算（F-02-002-025）、生產性低值易耗品需求預算（F-02-002-026）；投資管理部編制的子公司投資收益預算（F-02-002-027）、投資變動預算（F-02-002-028）、投資收益預算（F-02-002-030）、投資預算（F-02-002-029）；人力資源部編制的工資預算（F-02-002-031）、工資附加費預算（F-02-002-032）、獎金預算（F-02-002-033）、人員招聘費用預算（F-02-002-034）、人員解聘費用預算（F-02-002-035）、人員退休費用預算（F-02-002-036）、人員培訓費用預算（F-02-002-037）、人身保險費預算（F-02-002-038）和應付福利費增減變動預算（F-02-002-039）；設備能源部編制的備品備件需求預算（F-02-002-042）、大修理預算（F-02-002-043）、日常修理費預算（F-02-002-046）、固定資產需求預算（F-02-002-011）、一二次能源需求預算（F-02-002-048）、固定資產報廢清理計劃（F-02-002-044）、資產調撥計劃（F-02-002-045）和基建、技改預算（F-02-002-047）；采購部編制的原輔材料采購預算（F-02-002-049）、生產性低值易耗品采購預算（F-02-002-052）、固定資產采購預算（F-02-002-050）和備品備件采購預算（F-02-002-051）；儲運部編制的運輸費預算（F-02-002-041）、庫存物資結存（F-02-002-040）；各部門編制的部門固定資產需求預算（F-02-002-011）、部門辦公費預算（F-02-002-012）、咨詢費預算（F-02-002-013）、差旅費預算（F-02-002-014）、部門業(yè)務招待費預算（F-02-002-015）、其他費用預算（F-02-002-016）、部門人員減員計劃（F-02-002-017）、部門人員招聘計劃（F-02-002-018）、部門人員退休計劃（F-02-002-019）和部門員工培訓申請表（F-02-002-020）。

3.1      

財務部-會計主管

會計主管審核各部門上報的各業(yè)務預算之間的數據鉤稽關系是否一致，是否同經營目標值相一致，各業(yè)務預算是否完整、準確，部門費用預算是否合理，各部門遞交的預算表格與本年度同期數的差異性，決定是否需各部門經理作相應調整或附詳細制定依據，將數據鉤稽關系不一致的預算退回2，由編制部門重新核對編制。

4       

財務部-會計主管、相關會計

11月中旬，會計主管將各部門遞交的各業(yè)務預算及部門費用預算表格交相關會計編制財務預算。

5.1 

財務部-應收應付會計

根據固定資產需求預算（F-02-002-011）、固定資產采購預算（F-02-002-050）、固定資產報廢清理計劃（F-02-002-044）、資產調撥計劃（F-02-002-045）、基建、技改預算（F-02-002-047），結合財務帳簿記錄和相關財經政策，分析編制固定資產變動預算（F-02-002-058）、固定資產清理預算（F-02-002-059）、固定資產累計折舊預算（F-02-002-060）、固定資產折舊分攤預算（F-02-002-061）和在建工程預算（F-02-002-062）。

5.2 

財務部-應收應付會計

根據相關采購預算、費用預算、大修理預算、研發(fā)項目預算以及財務帳簿相關記錄，結合相關財經政策，分析編制待攤費用預算（F-02-002-057）、長期資產預算（F-02-002-063）、無形資產預算（F-02-002-064）。

5.3 

財務部-成本會計

根據人力資源部提交的工資系列預算，結合生產計劃、人員系列計劃和相關財經政策，分析編制工資和工資附加費分攤預算（F-02-002-071）和生產成本-直接人工預算（F-02-002-072）。

5.4 

財務部-成本會計

根據各部門費用預算、工資和工資附加費用分攤預算（F-02-002-071）、固定資產折舊分攤預算（F-02-002-061）、采購預算、日常修理費預算（F-02-002-046）、待攤費用預算（F-02-002-057）等相關系列預算，參考當年制造費用明細帳，結合生產計劃和公司的成本分攤方法，分析計算編制制造費用預算（F-02-002-073）。

5.5 

財務部-成本會計

根據分產品生產計劃（F-02-002-023）、生產計劃（F-02-002-024）、原輔材料需求預算（F-02-002-025）、原輔材料采購預算（F-02-002-049）、工資和工資附加費用分攤預算（F-02-002-071）、制造費用預算（F-02-002-073），結合公司成本核算辦法，分別計算一二次能源成本、自制半成品成本、各產品成本，分析編制產品成本預算單（F-02-002-075）和生產成本總表（F-02-002-074）。

5.6 

財務部-會計主管

根據產品銷售系列預算、生產成本總表和庫存產品以往生產成本記錄，分析編制銷售成本預算（F-02-002-076）。

5.7 

財務部-應收應付會計

根據產品銷售收入預算-分產品分客戶（F-02-002-007）、其他業(yè)務收入、月資金計劃等系列預算及相關財經政策，分析編制應收帳款預算（F-02-002-054）、其他應收款預算（F-02-002-056）、壞帳準備預算（F-02-002-055）。

5.8 

財務部-應收應付會計

根據庫存物資結存（F-02-002-040）、各材料備件需求預算、各材料采購預算、分產品生產計劃、生產成本總表（F-02-002-074）和各產品銷售收入系列預算，分析編制存貨收發(fā)存預算（F-02-002-053）。

5.9 

財務部-應收應付會計

根據各項采購預算的每月采購金額和貨幣支出波動趨勢及其他業(yè)務支出營業(yè)外支出預算等資料，分析編制應付帳款預算（F-02-002-066）、其他應付款預算（F-02-002-067）。

5.10              

財務部-資金稅務會計、外匯業(yè)務會計

根據各部門遞交的所有涉及現金收入支出預算，參考當年銀行收支記錄，分析計算月度現金缺口，參考當年金融機構借款融資利率走勢，分析編制長短期借款預算（F-02-002-065）。

5.11              

財務部-資金稅務會計、外匯業(yè)務會計

根據長短期借款預算（F-02-002-065）、預算年度不同期間不同期限的借款融資利率，依現金流量表和資金收支預算分析確定不同時期的銀行存款及存款利率等預算資料，分析編制利息支出預算（F-02-002-080）、利息收入預算（F-02-002-081）、手續(xù)費預算（F-02-002-082）和財務費用預算（F-02-002-079）。

5.12              

財務部-資金稅務會計

結合國家稅收征管法及各稅種計稅基礎和稅率，根據月度銷售系列預算、各類材料采購系列預算、其他業(yè)務收支和營業(yè)外收支預算等資料，確定各稅種的計稅金額，計算各稅種的應納稅額，分析編制應交稅金變動預算-主要稅金預算（F-02-002-068）。

5.13              

財務部-資金稅務會計

根據財務制度規(guī)定及相關預算如（利息支出預算），參考當年預提費用明細帳，分析編制預提費用預算（F-02-002-069）。

5.14              

財務部-費用會計

根據預計參加的保險險種、擬選擇的保險公司保險收費標準及投報標的，編制保險費預算-財產（F-02-002-078）

5.15              

財務部-費用會計

根據固定資產折舊分攤預算、低值易耗品采購系列預算、無形資產預算、長期資產預算、工資及附加費預算以及各部門上報的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、修理費等預算及財務部相關專項分析預算，分析編制管理費用預算（F-02-002-077）。

5.16              

財務部-會計主管

根據補貼收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出的具體項目，編制補貼收入和營業(yè)外收支預算（F-02-002-083）

5.17              

財務部-會計主管

根據財務報表編寫方法，結合各部門上報的及財務部已編制完畢的各預算表格，編寫預算資產負債表（F-02-002-084）、預算損益表（F-02-002-085）、預算現金流量表（F-02-002-086）和資本預算（F-02-002-070）。

5       

財務部經理

審核各項預算編制是否完整、準確，并提出詳細修改意見。

6       

財務部-會計主管

11月20日會計主管根據財務部經理提出的詳細修改意見，作相應修改后，匯總形成總預算初稿。