財務(wù)收支審批是指確定財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責任的制度。主要內(nèi)容有：

3.4.1財務(wù)收支范圍

收入

指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。如小型租賃收入、無價包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入中，需要作價，處理的審批范圍。

支出

指現(xiàn)金、實物和需在財務(wù)會計中攤提、列支的各項費用審批范圍。

3.4.2財務(wù)收支審批人員

集團公司（包括下屬單位）具有財務(wù)審批職權(quán)的人是：

單位領(lǐng)導(dǎo)人

董事長、總裁、總經(jīng)理、主任及其部門的主要負責人和該主要負責人授權(quán)的其他人員；

總會計師或財務(wù)總監(jiān)

未設(shè)總會計師或財務(wù)總監(jiān)的單位，為主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)；

會計機構(gòu)負責人

指主管財務(wù)工作的經(jīng)理、科長、主管或由財務(wù)負責人委托的副職。

3.4.3財務(wù)收支審批程序

包括經(jīng)辦人、審核人、批準人等應(yīng)當履行的手續(xù)及承擔的責任。

3.4.3.1日常費用付款審批

預(yù)算內(nèi)費用審批

公司各部門必須嚴格按審批后分解至各部門的預(yù)算額控制使用（包括年初下達的固定資產(chǎn)更新計劃、科學技術(shù)基金計劃）。

審批程序：經(jīng)辦人填制報銷單┅┅部門經(jīng)理意見┅┅會計審核┅┅財務(wù)經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報銷（或領(lǐng)款）

預(yù)算外費用審批

特殊情況需開支的預(yù)算外費用(包括呈批件),一次金額在3,000元，累計銷售額在十萬元以下的。

報銷程序：經(jīng)手人填制報銷單┅┅部門經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅規(guī)劃部審核┅┅財務(wù)部簽字┅┅出納處報銷（或領(lǐng)款）

預(yù)算外支出每筆金額在10萬元以上的（不含10萬元）需報總裁審批，待拿到批文后，再按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。

3.4.3.2合同審批

集團公司機關(guān)

公司機關(guān)內(nèi)部的各項合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過規(guī)劃發(fā)展部、財務(wù)部審核，然后報總裁批準。

二級公司

二級公司的合同簽訂，由二級公司自行審批，但單項合同金額50萬元以上的，報集團公司審批.對特殊公司（如股份有限公司）權(quán)限可放至100萬元。

3.4.3.3結(jié)算審批

材料、商品貨款結(jié)算憑材料、商品采購合同結(jié)算；

材料、商品先到后付款的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和驗收人的驗收單，經(jīng)主管人員（或部門經(jīng)理）簽字認可后，報財務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理級人員聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后付款；

先付款后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)合同填制領(lǐng)款單，經(jīng)部門經(jīng)理同意，財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽批準后，財務(wù)部方可付款；

單項金額超過50萬元的，報總裁審批；

已銷商品的貨款結(jié)算，由采購員根據(jù)微機統(tǒng)計數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財務(wù)人員審核，由財務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報總經(jīng)理批準后，財務(wù)部憑據(jù)結(jié)算；

對付款金額較大的，由財務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)人員同往結(jié)款。

3.4.3.4工程費用審批

工程費用的審批實行項目責任制,由項目責任人全權(quán)負責，集團公司對大型開支進行監(jiān)控。

工程項目正式批準后，日常工程費用開支程序：

經(jīng)辦人填寫支款單┅┅工程管理人員簽字┅┅工程財務(wù)人員審核┅┅項目負責人審批

單項金額超過50萬元的，報集團財務(wù)部審核，總裁批準。

3.4.3.5重大損失審批

集團下屬二級公司的對外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每次超過20萬元以上的損失，報集團規(guī)劃部、財務(wù)部審核，總裁批準方能列支。

3.4.3.6對外投資審批

集團公司對外投資

按照集團公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會認定，集團公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，財務(wù)部憑批文籌集資金。正式對外付款時，要經(jīng)集團公司規(guī)劃部、財務(wù)部聯(lián)簽，并報總裁批準后付款。

集團下屬二級公司的對外投資

先由二級公司提出可行性報告報集團公司，經(jīng)過集團公司行政程序?qū)徍送夂?，交由二級公司董事會完成法律手續(xù)。待手續(xù)完畢財務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體付款是由該公司董事長的簽字生效。

附：集團公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

集團公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

集團公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表